Повышение налогов на малый бизнес привело к падению поступлений в бюджет в 2026 году

Ужесточение налоговой нагрузки на малый бизнес и граждан, работающих на специальных налоговых режимах, ради пополнения бюджета на военные нужды обернулось обратным эффектом. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от бизнеса и физлиц на спецрежимах сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным ФНС, за первый квартал сборы упали примерно на 16% и составили 537,2 млрд руб.

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Поступления по этим режимам в основном формируют региональные бюджеты. С 1 января 2026 года власти повысили ставку НДС с 20% до 22%, отменили льготы по страховым взносам для ряда компаний и резко снизили порог годовой выручки — с 60 до 20 млн руб., дающей право применять УСН и не платить НДС. В Минфине рассчитывали, что эти меры принесут дополнительно около 200 млрд руб. в бюджет.

Спецрежимы проседают, бизнес адаптируется

Отрицательную динамику показывают все специальные режимы для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход, однако его доля в общей сумме не превышает 4%, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский. По его словам, ключевым для предпринимателей остается режим УСН, сборы по которому в первом квартале сократились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. Эксперт считает, что до конца 2026 года налоговые поступления по УСН вряд ли вернутся к росту: бизнес осваивается в новых условиях, сокращает издержки и перестраивает модели работы.

Падение совокупных поступлений по спецрежимам выглядит тревожным, но значительная часть динамики объясняется перетоком плательщиков с традиционной УСН на автоматизированную упрощенную систему (автоУСН), указывает председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук. По данным ФНС, сборы с компаний и предпринимателей на автоУСН в первом квартале выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. С начала 2026 года число налогоплательщиков на автоУСН увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., сообщал ранее глава ФНС Даниил Егоров.

Проблемы патентной системы и прогноз по поступлениям

Мемрук обращает внимание, что по патентной системе налогообложения в начале года зафиксированы отрицательные поступления — минус 1,8 млрд руб. Она связывает это с тем, что часть предпринимателей утратила право на этот режим из‑за превышения лимитов по доходам. В целом эксперт ожидает, что сборы по спецрежимам для бизнеса в 2026 году снизятся на 8–12%. Вместе с тем бюджет, по ее оценке, сможет частично компенсировать эти потери за счет увеличения поступлений по страховым взносам и расширения использования автоУСН.

Дефицит федерального бюджета растет

На фоне перестройки налоговой системы доходы федерального бюджета продолжают снижаться. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже показателя за аналогичный период 2025 года и составили 8,3 трлн руб. Одновременно расходы увеличились на 17% — до 12,9 трлн руб. В результате дефицит федерального бюджета достиг 4,5 трлн руб. при плановом значении на год в 3,8 трлн руб. Оперативных данных по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не приводится.